בעקבות מבצע "עם כלביא", בו נפגעו עשרות אלפי דירות ברחבי הארץ, נחשפה בפני רשות המסים מציאות מדאיגה: שוק שכירות מקביל שפועל ללא דיווח וללא מיסוי. מאות בעלי דירות שביקשו פיצוי על אובדן שכר דירה, חשפו בעצמם כי הנכס מושכר – בלי שרשות המסים ידעה על כך קודם.
במקום להמתין לחקיקה שממשיכה להיתקע בכנסת, באוצר השיקו שלושה מהלכים אדמיניסטרטיביים שיאפשרו אכיפה יזומה וחכמה – והם כבר יצאו לדרך. במאמר זה נסקור את שלושת הכלים המרכזיים שבהם משתמשת המדינה כדי לאתר מעלימי מס מהשכרת דירות – ומה זה אומר עבור בעלי הדירות בישראל.
1. חיבור מאגרי מידע – האיתור הופך יזום
מדובר במהלך שאפתני: הצלבת מאגרי מידע בין רשות המיסים, הטאבו, רשם הירושה וגופים נוספים – במטרה לאתר בעלי נכסים המחזיקים ביותר מדירה אחת.
באמצעות איחוד מידע מרכישות נכסים, ירושות ורישומים בטאבו, המדינה בונה רשימות של משכירי דירות פוטנציאליים. הרעיון פשוט – אם אדם מחזיק בשתי דירות לפחות, וההכנסה מדירה אחת אינה מדווחת – הסיכוי להעלמת מס גבוה.
הטכנולוגיה עושה את שלה: מערכת חדשה מסנכרנת מידע, מזהה פערים, ויוצרת פרופילים כלכליים שמבליטים חריגות – למשל כשמישהו טוען להכנסה נמוכה אך מחזיק בכמה נכסים ללא דיווח מתאים.
2. חובה לצרף חוזה שכירות לדיווח
מאז ינואר 2025, בעלי נכסים המדווחים על הכנסות משכירות חייבים לצרף חוזה שכירות מלא לדיווח – ולא להסתפק בהצהרה כללית על סכום ההכנסה.
החובה חלה גם על מדווחים במסלול המס של 10% וגם במסגרת הדוח השנתי. בנוסף, גם מי שמבקש לקזז שכר דירה שהוא משלם על דירה חלופית – חייב לצרף את ההסכם.
למה זה חשוב? כי מדובר בבסיס נתונים חדש שמאפשר לרשות המסים לזהות בקלות חוזים פיקטיביים, סכומים לא מדויקים והבדלים משמעותיים בין אזורים.
3. פרופיל כלכלי לכל אזרח – ובינה מלאכותית לזיהוי חריגות
הצעד הבא: יצירת פרופיל כלכלי אישי לכל אזרח בישראל עד שנת 2027. הרעיון: לשלב את כל המידע הכלכלי של אדם – נכסים, רכבים, הכנסות, הלוואות – במקום אחד.
באמצעות כלי AI מתקדם, תנותח ההתנהלות הכלכלית של האזרח, יזוהו פערים, ותישלח התרעה במידת הצורך. רשות המסים תוכל לבדוק האם יש נכסים מושכרים שלא מדווחים, או הכנסות שאינן עומדות בקנה אחד עם רמת הרכוש.
לדברי גורמים באוצר, המהלך הזה כבר מתחיל להניב תוצאות: "רק הדרישה לצרף חוזה שכירות גרמה לגידול בדיווחים ולמס אמת גבוה יותר".
שאלות ותשובות נפוצות
האם כל משכיר דירה צריך לדווח לרשות המסים?
כן, גם אם אתה במסלול הפטור – חלה חובה לדווח, בהתאם למסלול המס שבחרת.
מה כוללת החובה החדשה לגבי חוזי שכירות?
משכירים נדרשים לצרף חוזה מלא לדיווח, כולל סכומים ומועדים – ללא דיווח כזה לא יתקבל הפטור או שיעור המס המופחת.
מהו פרופיל כלכלי ולמה הוא מסוכן למעלימי מס?
מדובר באיסוף מידע ממשלתי מקיף שמצליב בעלות על רכבים, דירות, ירושות ועוד – לחשיפת פערים חשודים מול ההכנסה המדווחת.
לסיכום
הממשלה משנה גישה בכל הקשור להכנסות משכר דירה – ועוברת לאכיפה חכמה ויזומה. הכלים החדשים שמפעילה רשות המסים מאפשרים להצליב מידע, לזהות פערים, ולהגביר את הדיווח העצמאי של משכירים. חשוב שכל מי שמחזיק בנכס מושכר יוודא עמידה בדרישות החדשות, ישמור תיעוד מלא, וידווח כחוק – כדי להימנע מהשלכות מיותרות. השינויים כבר כאן – ועדיף להיות מוכנים מראש.
הצטרפו לקבוצת הוואטסאפ החמישית שלנו עם אלפי חברות וחברים והתעדכנו בחדשות נדל"ן מעניינות ועסקאות בלעדיות לחברי הקבוצות שלנו מכל הארץ.
המשיכו לעקוב, תמיד מעניין כאן.
